Si tienes un e-commerce en México y eres persona física, esta es probablemente la decisión fiscal más importante que puedes tomar: ¿RESICO o Régimen General (PFAE)?
Elegir mal puede costarte cientos de miles de pesos al año. Y lo peor: muchos contadores de la vieja escuela siguen recomendando el Régimen General por costumbre, sin calcular cuánto le ahorraría el RESICO a un e-commerce con buena facturación.
En esta guía hacemos la comparativa completa con simulaciones reales en pesos mexicanos para que tomes la mejor decisión.
Comparativa general
| Característica | RESICO (626 PF) | PFAE / Régimen General (612) |
|---|---|---|
| Tipo de persona | Persona física | Persona física o moral |
| Tope de ingresos | $3,500,000 MXN/año | Sin tope |
| Tasa ISR | 1.0% a 2.5% | Tabulador (1.92% a 35%) |
| Base de cálculo | Ingresos cobrados | Utilidad (ingresos − deducciones) |
| Deducciones | No aplica (la tasa ya es baja) | Sí, con CFDI (facturas) |
| IVA | Se declara normal (16%) | Se declara normal (16%) |
| Contabilidad | Simplificada | Completa (libro mayor, balanza) |
| Pagos provisionales | Mensuales, pre-llenados por SAT | Mensuales, cálculo propio |
| Declaración anual | Simplificada | Completa con deducciones |
| Costo de contador | $800-$2,000/mes | $2,500-$6,000/mes |
Simulación fiscal: ¿Cuánto pagas en cada régimen?
Hagamos la simulación con 5 niveles de facturación. Asumimos un e-commerce con margen de utilidad del 25% (es decir, si facturas $2,000,000, tu utilidad después de costos y gastos deducibles es $500,000):
| Facturación anual | ISR en RESICO | ISR en Régimen General* | Ahorro con RESICO |
|---|---|---|---|
| $600,000 | $6,600 (1.1%) | ~$14,800 | $8,200 |
| $1,200,000 | $18,000 (1.5%) | ~$52,000 | $34,000 |
| $2,000,000 | $40,000 (2.0%) | ~$108,000 | $68,000 |
| $3,000,000 | $75,000 (2.5%) | ~$186,000 | $111,000 |
| $3,500,000 | $87,500 (2.5%) | ~$228,000 | $140,500 |
*Régimen General calculado sobre utilidad (25% de ingresos) con tabulador progresivo 2026. Los montos son aproximados y pueden variar según deducciones reales.
¿Cuándo conviene el RESICO?
El RESICO es ideal cuando:
- Facturas menos de $3,500,000 MXN/año (≈$290,000/mes)
- Tu margen de utilidad es alto (>20%): No necesitas deducir mucho porque la tasa ya es bajísima
- Cobras al instante: Shopify con tarjeta, OXXO, SPEI — la base gravable es sobre lo cobrado
- No tienes empleados formales extensos: La nómina no se deduce en RESICO (pero tampoco importa con tasas del 1-2.5%)
- Quieres simplificar: Menos work contable, declaraciones más fáciles, menos costo de contador
¿Cuándo conviene el Régimen General (PFAE o PM)?
El Régimen General conviene cuando:
- Superas $3,500,000 MXN/año: Ya no puedes estar en RESICO
- Tu margen es bajo (<10%): Tienes muchos gastos deducibles y la utilidad gravable es pequeña — el tabulador progresivo te beneficia
- Operas como S.A. de C.V.: Las personas morales no pueden usar RESICO con tasas bajas
- Buscas inversión: Inversionistas y fondos requieren que seas persona moral con contabilidad completa
- Tienes gastos muy altos: Nómina, renta, fletes, servicios profesionales — todo se deduce y reduce tu base gravable
El caso especial: margen bajo + RESICO
Hay un escenario donde RESICO puede NO convenir incluso bajo el tope de $3.5M: cuando tu margen de utilidad es muy bajo.
| Ingreso anual | Margen utilidad | ISR RESICO | ISR General | Mejor opción |
|---|---|---|---|---|
| $2,000,000 | 5% ($100k) | $40,000 | ~$7,800 | General |
| $2,000,000 | 10% ($200k) | $40,000 | ~$25,600 | General |
| $2,000,000 | 20% ($400k) | $40,000 | ~$72,000 | RESICO |
| $2,000,000 | 30% ($600k) | $40,000 | ~$120,000 | RESICO |
Obligaciones en cada régimen
| Obligación | RESICO | Régimen General |
|---|---|---|
| Emitir CFDI por ventas | ✅ Sí | ✅ Sí |
| Declaración mensual ISR | ✅ Pre-llenada por SAT | ✅ Cálculo propio |
| Declaración mensual IVA | ✅ Sí | ✅ Sí |
| Declaración anual | ✅ Simplificada | ✅ Completa |
| Contabilidad electrónica | ❌ No requerida | ✅ Obligatoria |
| Enviar balanza SAT | ❌ No | ✅ Sí (mensual) |
| DIOT | ❌ No | ✅ Sí (mensual) |
¿Cómo cambiar de régimen?
Si estás en PFAE y quieres migrar a RESICO (o viceversa):
- Verifica que calificas (ingresos menores a $3.5M, estar al corriente con el SAT, persona física)
- Presenta el aviso de actualización de obligaciones en el portal del SAT → Mi portal → Mis servicios
- El cambio aplica a partir del mes siguiente
- Si migras de General a RESICO, pierdes las deducciones acumuladas
Preguntas frecuentes
¿Qué es el RESICO y quién puede usarlo?
El RESICO (clave 626) es un régimen para personas físicas con ingresos hasta $3,500,000 MXN anuales. Ofrece tasas de ISR del 1% al 2.5% sobre ingresos cobrados, sin necesidad de deducir gastos.
¿Cuándo conviene cambiar de RESICO a Régimen General?
Cuando superas los $3,500,000 MXN anuales, tu margen de utilidad es menor al 10-15%, o decides constituirte como persona moral para buscar inversión.
¿Puedo estar en RESICO si tengo una S.A. de C.V.?
No. El RESICO con tasas de 1%-2.5% solo aplica para personas físicas. Las personas morales en RESICO pagan 30%, igual que en el General.
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