“Le voy a pagar $15,000 al mes y listo.” Eso piensa el dueño de un e-commerce cuando contrata a su primer colaborador en México. Lo que no sabe es que ese colaborador le va a costar $22,848 al mes — un 52% más de lo que dice el contrato.
Entre IMSS, INFONAVIT, ISN, Retiro/SAR, riesgo de trabajo, aguinaldo, vacaciones y prima vacacional, las cuotas y provisiones patronales son una carga que la mayoría de los emprendedores no calcula hasta que llega el primer bimestre del IMSS y la sorpresa es brutal.
Desglose completo de cuotas patronales
Para un colaborador con salario bruto de $15,000 MXN/mes en CDMX:
| Concepto | Tasa | Base | Monto mensual |
|---|---|---|---|
| IMSS Patronal | — | ||
| — Enfermedad y Maternidad (cuota fija) | 20.40% de UMA | UMA | $699 |
| — Enfermedad y Maternidad (excedente) | 1.10% | Excedente 3 UMA | $115 |
| — Prestaciones en dinero | 0.70% | SBC | $105 |
| — Invalidez y Vida | 1.75% | SBC | $263 |
| — Guarderías | 1.00% | SBC | $150 |
| Subtotal IMSS Patronal | ~13.90% | $1,332 | |
| Retiro / SAR (AFORE) | 2.00% | SBC | $300 |
| Cesantía y Vejez | 3.15% | SBC | $473 |
| INFONAVIT | 5.00% | SBC | $750 |
| ISN (CDMX) | 3.00% | Nómina | $450 |
| Riesgo de Trabajo (Clase II) | 1.13% | SBC | $170 |
| Total cuotas patronales | ~28.18% | $3,475 | |
Pero eso no es todo: las provisiones
Además de las cuotas patronales mensuales, tienes que provisionar el aguinaldo, las vacaciones y la prima vacacional. Si no lo haces, en diciembre te explota una bomba de $15,000+ por colaborador:
| Provisión | Cálculo | Monto anual | Provisión mensual |
|---|---|---|---|
| Aguinaldo (15 días mínimo) | $15,000 ÷ 30 × 15 | $7,500 | $625 |
| Vacaciones (12 días primer año) | $15,000 ÷ 30 × 12 | $6,000 | $500 |
| Prima vacacional (25%) | 25% × $6,000 | $1,500 | $125 |
| Total provisiones | $15,000 | $1,250 |
El costo real de un colaborador
| Componente | Monto mensual |
|---|---|
| Salario bruto | $15,000 |
| + Cuotas patronales | +$3,475 |
| + Provisiones (aguinaldo, vacaciones, prima) | +$1,250 |
| = Costo laboral total | $19,725 /mes |
| Sobrecosto vs salario | +31.5% |
ISN por estado: no todos pagan lo mismo
El Impuesto Sobre Nómina lo paga el patrón y varía según el estado donde operes:
| Estado | Tasa ISN | En $15,000 de salario |
|---|---|---|
| CDMX | 3.0% | $450 |
| Estado de México | 3.0% | $450 |
| Nuevo León | 3.0% | $450 |
| Jalisco | 2.0% | $300 |
| Querétaro | 2.0% | $300 |
| Yucatán | 2.5% | $375 |
| Puebla | 3.0% | $450 |
| Guanajuato | 2.4% | $360 |
Lo que recibe el colaborador (neto)
Tu colaborador tampoco recibe los $15,000 completos. El IMSS cuota obrera y el ISR se le retienen:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Salario bruto | $15,000 |
| − IMSS Cuota Obrera (~2.78%) | −$417 |
| − ISR (según tabulador, ~subsidio) | −$1,100 |
| = Salario neto al trabajador | ~$13,483 |
Nómina vs Honorarios: ¿cuándo conviene cada uno?
| Criterio | Nómina | Honorarios |
|---|---|---|
| Relación laboral | Subordinada (horario fijo, jefe directo) | Independiente (freelancer) |
| IMSS | Obligatorio (patrón paga cuotas) | No aplica |
| INFONAVIT | Obligatorio (5%) | No aplica |
| ISN | Obligatorio (2-3%) | No aplica |
| Aguinaldo | 15 días mínimo | No aplica |
| Vacaciones | 12 días primer año | No aplica |
| Costo para el patrón | Salario × 1.31 | Monto pactado |
| Riesgo legal | Bajo si cumples | 🔴 Alto si hay subordinación |
Escalando: costo de equipo para un e-commerce
Así se ve el costo laboral real de un equipo típico de e-commerce en México:
| Posición | Salario bruto | Costo total (×1.31) |
|---|---|---|
| Operador logístico | $10,000 | $13,100 |
| Atención al cliente | $12,000 | $15,720 |
| Community manager | $14,000 | $18,340 |
| Diseñador gráfico | $15,000 | $19,650 |
| Gerente de e-commerce | $25,000 | $32,750 |
| Equipo de 5 personas | $76,000 | $99,560 |
Un equipo de 5 personas con salario total de $76,000 te cuesta en realidad $99,560/mes. Son $23,560 adicionales que tienen que salir de tu margen bruto. Con $500,000/mes de ventas y 50% de margen bruto ($250,000), solo la nómina ya se come el 40% del margen.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto cuestan las cuotas patronales en México?
Aproximadamente el 28%-35% adicional al salario bruto. Incluyen IMSS patronal (~13.9%), INFONAVIT (5%), Retiro/SAR (2%), Cesantía y Vejez (3.15%), Riesgo de Trabajo (~1.13%) e ISN (2%-3% según estado). Sumando provisiones de aguinaldo y vacaciones, el costo total es ~31% adicional.
¿Qué es el ISN y cuánto se paga en cada estado?
El ISN es un impuesto estatal sobre el monto total de las nóminas. Las tasas varían: CDMX 3%, Jalisco 2%, Nuevo León 3%, Estado de México 3%, Querétaro 2%, Yucatán 2.5%.
¿Cuándo conviene contratar por nómina vs por honorarios?
Nómina cuando hay relación laboral subordinada (horario fijo, jefe directo). Honorarios solo para freelancers reales con múltiples clientes que definen su propio horario.
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